Юриспруденция
Назад

Принятый закон о самозанятости

Опубликовано: 17.03.2020
Время на чтение: 8 мин
0
0

Самозанятость в 2020 году

С нового 2020 года самозанятость появится еще в 19 регионах России:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
  • Республика Башкортостан

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

  • сиделки и няни;
  • домработницы и уборщицы;
  • репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

Через год в 2019 году значительно дополнился список профессий для самозанятых. Также было в планах ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Когда самозанятость не подходит

  • Налог на проф. доход нельзя применять при продаже подакцизных  и маркированных товаров.
  • Для перепродажи товаров имущественных прав.
  • Для добычи и реализации полезных ископаемых.
  • Нельзя вести посредническую деятельность в интересах третьих лиц.

Принятый закон о самозанятости

Самозанятость подойдет, если вы собираетесь:

  • работать самостоятельно без привлечения работников по трудовым договорам,
  • без работодателя,
  • с ограничением по доходам до 2.4 млн руб.,
  • в регионе, где введен режим,
  • продавать услуги, работы, товары только собственного производства, сделанные самостоятельно. Т.е. НЕ перепродажа товаров.
  • НЕ работать в интересах другого лица по посредническим договорам.

Что такое закон о самозанятости граждан

Законодательство развитых стран уже давно разделяет бизнес и самостоятельную занятость. В Российской Федерации было только понятие «индивидуальный предприниматель». К ним относились граждане, получающие в месяц как миллион, так и 15 тысяч. Поэтому повышение страховых взносов с 2013 года привело к резкому сокращению числа ИП.

Принятый закон о самозанятости

Госдума приняла закон о самозанятых

Спустя шесть лет законодатель осознал необходимость выделения самозанятых в отдельную категорию. К ним предложено относить тех, кто отвечает следующим требованиям:

  • получает доход менее 2,4 млн. рублей;
  • является ИП или физическим лицом;
  • не имеет работников и работодателя;
  • не реализует подакцизные или маркируемые товары;
  • самостоятельно выполняют работу, получая деньги непосредственно от клиентов.

ФЗ о самозанятых имеет официальное название – «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Срок действия эксперимента по данному закону 10 лет – до 2028 года. В нем участвуют Московская область, Москва, Татарстан, Калужская область. Здесь могут регистрироваться граждане из других регионов – но если именно тут они оказывают услуги, выполняют работы, сдают жилую недвижимость.

Законом могут воспользоваться граждане Таможенного Союза (РФ, Казахстан, Беларусь), а также жители Киргизии, Армении. Им разрешено оказывать услуги населению, ИП, организациям. Представители других стран бывшего СССР (например, Украины) не могут стать участниками эксперимента. На них ФЗ о деятельности самозанятых граждан страны РФ не распространяется.

Предлагаем ознакомиться  Закон о защите прав водителей

Важно! Из последних новостей о самозанятых в 2019 году следует, что планируется расширение списка областей-участниц эксперимента.

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов. В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города. Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Принятый закон о самозанятости

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

  • торговля подакцизными товарами;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
  • лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Объект налогообложения и ограничения

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

  • 4 % при работе с частными лицами;
  • 6% при работе с организациями.

Самозанятый много хлопот

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2020 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года. При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: мобильное приложении «Мой налог» сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате. А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Уплата налогов будет происходить через мобильное приложение ФНС «Мой налог», ежемесячно не позднее 25-го числа. Уплату налога не придется делать несколькими платежками: что-то в ФОМС, а что-то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Предлагаем ознакомиться  Поборы в школах — как бороться и куда жаловаться на сборы денег в школах? || Закон о сборе денег в школе

Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы, объяснил он.

Первыми на себе опробуют проект по взиманию налога самозанятые в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Это произойдет в 2019 году. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. 

Как ранее объяснил заместитель председателя правительства региона — министра инвестиций и инноваций области Дениса Буцаева, в экспериментальный период тестироваться будут сразу несколько элементов налогового режима:

  • передача информации о продажах в налоговые органы, в том числе с использованием мобильного приложения «Мой налог»;
  • освобождение от обязанности предоставлять отчетность;
  • уплата единого платежа с выручки, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.

Самозанятые и Роспотребнадзор

НПД — это налоговый режим. Он регулирует только уплату налогов и не отменяет действие других отраслевых законов, правил и требований. Поэтому если по закону требуется уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности, то это придется делать даже самозанятому.

Например, для самозанятого кондитера или мастера маникюра обязательна подача уведомления в Роспотребнадзор. Для этого придется зарегистрироваться в качестве ИП, т.к. Роспотребнадзор обычных физ лиц без статуса ИП не регистрирует.

Лицензия для самозанятых

Нужна ли лицензия самозанятому? Для самозанятых граждан нет отдельных требований по лицензиям, перед законом все равны. Если вид деятельности требует лицензирования, то лицензия нужна даже самозанятому.

Например, самозанятый косметолог должен быть зарегистрирован как ИП, иметь лицензию на медицинскую деятельность и получить санэпидзаключение.

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

  • для операций с физическими лицами не более  ― 1% от ставки налога;
  • для операций с юр.лицами не более  ― 2% от ставки налога.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Совмещение самозанятости с основной работой

Работать по найму и параллельно применять НПД по доходам из других источников МОЖНО. Если вы работаете менеджером по трудовому договору и по выходным тренируете собак, то НПД применять тоже можно.

Виды деятельности можно совмещать. Вы можете быть самозанятым бухгалтером и сдавать квартиру. Вы можете вязать шапки и оказывать юридические консультации. Это не запрещено законом. В пределах годового дохода в 2.4 млн. Если доходы вышли за этот предел, то придется выбирать другие режимы налогообложения.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Принятый закон о самозанятости

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Предлагаем ознакомиться  Уголовная статья по неуплате кредита

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

С 1 января 2019 года в силу вступил проект, согласно которому самозанятым гражданам надлежит платить налоги. Закон рассчитан на 10 лет, и на сегодняшний день он действует в Москве и в Московской области, а также в Татарстане и Калужской области.

ИП может быть самозанятым?

Принятый закон о самозанятости

Для зарегистрированных ИП переход на НПД тоже может быть интересен, т.к. самозанятые не платят страховые взносы.

Самозанятость — это выход для предпринимателей, которым статус ИП необходим, а вот сумма страховых взносов слишком велика по отношению к доходам.

Например, ИП получает доход от своей деятельности 300 000 руб в год.

На УСН 6% он заплатит страховые взносы 36 238 руб. Налог составит 18 000 руб. и его платить не придется, т.к. он полностью уменьшается на страховые взносы. Всего в год ИП на УСН 6% при доходах в 300 тыс. руб. заплатит 36 238 руб. Это составляет 12% бюджетных платежей по отношению к доходам.

Если такой предприниматель перейдет на НПД, то налог будет 4%, а с учетом вычета ИП заплатит всего 3%.

Сравнивать УСН и НПД имеет смысл, когда другие налоговые режимы неприменимы. Есть еще патентная система налогообложения и ЕНВД.Для выбора подходящего налогового режима без расчетов не обойтись, это не гадание. Поэтому налоги по разным системам налогообложения нужно сравнить с учетом объема выручки (предполагаемой или фактической).

Плюсы самозанятости

      • Выгодные налоговые ставки. Плательщики НПД («самозанятые») платят 4% от доходов, получаемых от физических лиц и 6% от юридических лиц.
      • Нет обязательных страховых взносов.
      • Не нужно сдавать декларацию.
      • Работа без онлайн-кассы. Самозанятые выдают чеки из приложения Мой налог.
      • Подтвержденный доход для банка (например, для кредита или ипотеки) и для получения визы. У самозанятых в приложении есть Справка о доходах, формируется за считанные секунды и заверена электронной подписью ФНС.

Законодательное новшество предусматривает отсутствие выплат по страховым взносам. Как итог снижается налоговая нагрузка. Так, к примеру, в 2019 году ИП на других режимах должны уплатить в пенсионный фонд, фонд ОМС 36238 руб. Но это только при доходах менее 300 тыс. в год и без учета других налогов (или стоимости патента). Нагрузка по взносам 12%.

Для сравнения: общая сумма к уплате НПД будет всего 12000. Доля налоговых выплат 4%.

К плюсам относятся также следующие возможности:

  • работать легально и не бояться проверок;
  • открыто рекламировать свои услуги, работы, товары;
  • брать кредиты по справке о доходе самозанятого;
  • не заполнять декларации;
  • работать без кассовой техники.

Этот режим подходит и для пенсионеров: на получение пенсий он не повлияет.

Репетиторы, няни до конца 2019 года находятся на налоговых каникулах: налог с них не взимается.

Внимание! Контрагенты плательщиков НПД имеют возможность вносить в себестоимость расходы на работы, услуги самозанятых.

Но есть и минусы в предложенных изменениях. Не идет трудовой стаж. Самозанятые, не уплачивая страховые взносы, лишают себя пенсионного обеспечения. Хотя у них есть право самостоятельно вносить определенные суммы в Пенсионный фонд. Приложение «Мой налог» может получить доступ к личной информации налогоплательщика.

Принятый закон о самозанятости

Пенсионный фонд

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector