Юриспруденция
Назад

Аванс сколько процентов от зарплаты по трудовому кодексу рф

Опубликовано: 12.04.2020
Время на чтение: 23 мин
0
0

Платить аванс в процентах от зарплаты запрещено

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.

Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эту сумма денежных средств, которая входит в основную плату.

Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.

Все надбавки, премии и прочие выплаты делаются в тот день, когда выдается основная зарплата
Размер аванса необходимо прописать в договоре или ином документе который регулирует оплату у данного нанимателя

В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть руководитель обязан выплатить за полмесяца работы. Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих коллег не реже, чем каждые полмесяца.

Нюансы выплат рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1.

Во второй половине месяца, с 16 по 30 (31) число выдается аванс за половину месяца
В первой половине следующего месяца, с 01 по 15 число выдается зарплата за уже отработанный период

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Период выдачи

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения по этим вопросам он Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса должен определить сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выдача зарплаты должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть выплачена не позднее 15 апреля. Тогда нарушений ТК РФ не будет.

Аванс выдается во второй половине месяца с 16 по 30 (31) число
А зарплата в первой половине месяца до 15 числа

Методы расчета

Аванс сколько процентов от зарплаты по трудовому кодексу рф

Как уже упоминалось, наниматель должен самостоятельно установить, какой процент от ЗП составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

  1. Внутренние правила трудового распорядка.
  2. Коллективный договор.
  3. Трудовой договор.

Например, в документах указано, что он составляет 30% от заработной платы человека.

Оклад, прописанный в договоре, делится на норму рабочих дней в текущем месяце Полученное значение умножается на количество дней, которые фактически отработал данный трудящийся с первого числа по дату выплаты
Если на предприятии используется сдельная оплата труда То путём умножения количества единиц продукции, изготовленной за этот период, на сдельную расценку
Умножением суммы тарифной ставки на 0,5 Не стоит забывать, что для расчёта необходимо учитывать все надбавки и доплаты
Делением суммы тарифа на норматив рабочего времени Затем, полученное число необходимо умножить на норму времени, которая была отработана в текущем месяце. Не стоит забывать про все надбавки и доплаты.

Максимальный размер

  • Ни в одном нормативном акте не прописано, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс.
  • В идеале, сумма за первую половину отработанного месяца должна составлять 50% от всей платы.
  • Это легко высчитать, если у сотрудника фиксированный оклад, нет надбавок и доплат, нет вычетов и прочего.
  • Но, как известно, все доплаты и все удержания производятся в конце месяца, когда идёт окончательный расчёт.
  • Поэтому для более простого расчёта аванса он, как правило, составляет 20 – 30% от заработной платы конкретного трудящегося.

Приведем примеры

Например, аванс – 25% от заработной платы. Трудящийся Н. отработал месяц полностью. Его зарплата за месяц составляет 80 000 рублей.

80 000 * 13% = 10 400 рублей сумма подоходного налога к уплате в бюджет
80 000 – 10 400 = 69 600 рублей это сумма зарплаты на руки после налогообложения
69 600 * 25% = 17 400 рублей это сумма к выплате

Такую сумму он получит, если аванс установлен точно за полмесяца к выплате. Но, если он будет выплачиваться, например, не за 15 дней, а за 10, то считать нужно несколько иначе.

Сколько процентов от зарплаты аванс у бюджетников? Столько, сколько будет прописано в коллективном договоре.

Деньги могут быть перечислены как на банковскую карту работника, так и выданы ему на руки из кассы. Для проведения процедуры через банк, необходимо оформить платёжное поручение.

При проведении по банковским счетам от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, необходимо правильно оформлять платёжное поручение. В частности, нужно всегда указывать назначение платежа.

Но, так как в ТК РФ нет такого понятия, как «аванс по заработной плате», то целесообразнее будет указать «зарплата за первую половину …. по ведомости №… от чч.мм.гг».

Аванс сколько процентов от зарплаты по трудовому кодексу рф

Если же руководитель скидывает напрямую через свой банковский счёт, то он может не указывать его ФИО, а указать такое же назначение платежа, как указано выше.

Также обязательно должна быть оформлена бухгалтерская ведомость по выплате ЗП. Это первичный документ бухгалтерского учёта, который должен быть на предприятии.

Если же аванс выдаётся напрямую из кассы, то необходимо оформить расходный кассовый ордер и зарплатную ведомость.

Любой доход граждан облагается подоходным налогом. Его процентная ставка зависит от вида дохода и от получателя. По общему правилу, граждане РФ платят 13% от своего дохода в бюджет, а нерезиденты – 30%.

Зарплата – это основной доход гражданина, поэтому с неё обязательно нужно уплачивать НДФЛ. И это обязанность нанимателя, так как он выступает в роли налогового агента.

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Выплата происходит после того, как руководитель рассчитает сумму ЗП за месяц. Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца работник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт.

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

В любом случае, с суммы аванса отдельно подоходный налог не высчитывается. Другими словами, не подлежит налогообложению.

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же, как за неуплату заработной платы.

Если руководитель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для нанимателей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Руководству в размере 10 – 20 тысяч рублей
Если представлен в форме предпринимателя то штраф будет в размере от 1 до 5 тысяч рублей
На само предприятие наложат штраф в размере 30 – 50 тысяч рублей
Руководству придется заплатить сумму до 30 тысяч рублей
Предприниматель должен будет внести в бюджет сумму в размере тоже до 30 тысяч рублей
Предприятие будет оштрафовано на сумму до 300 тысяч рублей
Предлагаем ознакомиться  Как зарегистрировать некоммерческую организацию, что нужно для регистрации НКО

12.12.2019Российский налоговый портал

Многие работодатели привыкли рассчитывать сумму аванса по зарплате, как 40 или 50% от начисленной суммы оклада. Но Минтруд указал, что это ошибка и нарушение прав работника.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

  • составляется ведомость по форме Т-53;
  • сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
  • после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец».

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.

Сколько процентов аванс от зарплаты: особенности проведения выплат

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.

Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца.

Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Сколько процентов аванс от зарплаты: особенности проведения выплат

Данный вывод есть в письме Роструда от 8 сентября 2006 № 1557-6. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст.

 136 ТК РФ).

Аванс – это часть заработка, которую начисляют персоналу за выполнение трудовых обязанностей. Дата его выдачи должна быть прописана во внутренних нормативных актах: внутренних правилах, коллективном или трудовом соглашении.

Чиновники Роструда и Минздравсоцразвития рекомендуют устанавливать день выдачи аванса на середину месяца: 15-е или 16-е число.

На практике компании могут делать выплаты и 25-го числа. Но тогда при взятии на должность нового работника в первых числах месяца, получится задержка зарплаты на срок больше 15-ти дней. А в таких случаях сотрудники имеют право временно прекратить выполнение своих трудовых функций и даже обратиться в суд.

За отсутствие аванса по зарплате нанимателей признают нарушителями требований ст. 136 ТК РФ. Штраф составит:

  • для главы фирмы, коммерсанта: 1000 – 5000 руб.;
  • для компании – до 50 000 рублей.

Избежать дополнительных затрат можно при своевременном предоставлении персоналу оплаты за труд. Бухгалтер также должен знать, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2018 году.

  Дифференциация заработной платы

При устройстве на работу претендента необходимо ознакомить с внутренним положением, где указана дата выдачи аванса. Приблизительный временной интервал – 15 дней. Но не возбраняется перечислять средства чаще.

Трудовой кодекс не дает ответа на данный вопрос. Но в постановлении Совмина СССР № 566 сказано: сумма должна быть определена внутренним документом организации, а размер не может быть ниже тарифной ставки.

На практике используют разные способы расчета:

    1. По количеству фактически отработанного времени (письмо Минтруда № 14-1/10/В-660).Применение данного метода возможно только при упоминании его в локальных правилах о зарплатных авансах.

ПРИМЕР Оклад Снегиревой, работающей бухгалтером в ООО «СтройЭлит», составляет 27 400 рублей. Согласно локальному акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней в октябре равно 11-ти. Как посчитать аванс за октябрь 2018 года с учетом подоходного налога?

Решение: Где 3562 руб. – НДФЛ, а 21 – число рабочих дней в октябре.

Также см. «Зарплата выплачивается частями: как платить НДФЛ и заполнять 6-НДФЛ».

    1. Фиксированный процент аванса от зарплаты.При таком варианте расчета его сумма неизменна на протяжении всего рабочего периода. Наиболее оптимальная планка – 50% от зарплаты (без учета НДФЛ). Некоторые выплачивают только 40 процентов. Формула для такого расчета аванса представлена ниже: Аванc = (ОКЛАД Надбавки)× 50%

      Аванс = (ОКЛАД Надбавки)× 40%

ПРИМЕР Курносов работает в компании ООО «Рассвет» водителем-экспедитором. Оклад – 43 700 рублей. В документе общества сказано, сколько процентов от зарплаты составляет аванс – 40 процентов. В итоге за первую половину отработанного месяца сотрудник должен получить: 43 700 × 40%=17 480 руб.

  Налоговые льготы при рождении 3-го ребёнка: как получить

При решении вопроса, сколько процентов от зарплаты в 2018 году аванс будет составлять, необходимо учитывать и другие факторы, влияющие на размер заработной платы:

  • обстановку и сложность работы;
  • доплаты за высокую квалификацию;
  • перевыполнение нормы;
  • оплату за совмещение (замещение) должностей.

Также см. «Доплата за совмещение должностей на время отпуска: правила и оформление».

Трудовое законодательство не запрещает в 2018 году устанавливать процент аванса от зарплаты, равный половине довольствия сотрудника. Какой бы ни была его величина и метод расчета, предприятие обязательно должно выдать денежные средства в первой половине месяца. А периодичность выплат указывают во внутренних нормативных документах по организации.

Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Это требование законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

А значит это то, что без разделения заработной платы как минимум на 2 части работодателю не обойтись.

Ведь если он решит проигнорировать выплату авансовой части заработной платы (зарплаты за первую половину месяца), то может быть оштрафован за нарушение трудового законодательства на 30 000 – 50 000 рублей, а руководитель или ИП – на 1 000 – 5 000 рублей (ст.5.27 КоАП РФ).

Бухучет

  • Выдача наличными
  • При выплате аванса наличными деньгами сделайте проводку:
  • Дебет 70 Кредит 50 – выплачен аванс из кассы.
  • Перечисление на счет
  • Перечисление аванса на счет сотрудника в банке отразите проводками:
  • Дебет 76 Кредит 51 – переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;
  • Дебет 70 Кредит 76 – перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.
  • При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника сделайте проводку:
  • Дебет 70 Кредит 51 – перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.
  • Выдача аванса готовой продукцией

  Как бухгалтерия должна рассчитать отпуск в 2019 году: пример

  1. При выдаче аванса готовой продукцией или товарами сделайте проводки:
  2. Дебет 70 Кредит 90-1 – отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;
  3. Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23) – списана себестоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате.
  4. Передача прочего имущества
  5. Передачу прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отразите следующим образом:
  6. Дебет 70 Кредит 91-1 – отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;
  7. Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21…) – списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;
  8. Дебет 02 Кредит 01 – списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

  • датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

  • от 1000 до 5000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс 2019 — сколько должен быть, сколько дней

Сколько процентов аванс от зарплаты: особенности проведения выплат

ПРИМЕРОклад Снегиревой, работающей бухгалтером в ООО «СтройЭлит», составляет 27 400 рублей. Согласно локальному акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней в октябре равно 11-ти. Как посчитать аванс за октябрь 2018 года с учетом подоходного налога?

Решение:Где 3562 руб. – НДФЛ, а 21 – число рабочих дней в октябре.

    1. Фиксированный процент аванса от зарплаты.При таком варианте расчета его сумма неизменна на протяжении всего рабочего периода. Наиболее оптимальная планка – 50% от зарплаты (без учета НДФЛ). Некоторые выплачивают только 40 процентов. Формула для такого расчета аванса представлена ниже:

      Аванc = (ОКЛАД Надбавки)× 50%
      Аванс = (ОКЛАД Надбавки)× 40%

ПРИМЕРКурносов работает в компании ООО «Рассвет» водителем-экспедитором. Оклад – 43 700 рублей. В документе общества сказано, сколько процентов от зарплаты составляет аванс – 40 процентов. В итоге за первую половину отработанного месяца сотрудник должен получить:43 700 × 40%=17 480 руб.

См. также: «Аванс: сколько процентов платить работникам, объяснил Роструд».

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Пример 1

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Пример 2

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Каждому трудящемуся знакомо слово аванс за работу. Под ним понимается частичная выплата заработной платы за текущий месяц. Но ни один работник однозначно не может дать ответ, сколько должен быть аванс, в какие сроки производится выплата. Предлагаем детально разобраться с порядком частичной выплаты причитающейся з/п.

Изучив ст.136 ТК РФ, можно сделать вывод, что четкое определение авансовых платежей работникам в ней отсутствует. Ни в одном законодательном акте также нет определения и характеристики данных выплат.

Средняя зарплата в России в 2017 году. А также в Москве, Санкт-Петербурге и в регионах!

По установленным негласно правилам, авансом признана часть зарплаты за первую половину текущего месяца ориентировочно пятьдесят процентов.  Однозначный ответ на вопрос «Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?» дать невозможно.

В основном размер аванса определяется как заработная плата за пятнадцать отработанных дней, то есть выплата носит характер постоплаты, а не предоплаты. Это связано с тем, что ни один работодатель не готов предоставить работнику в распоряжение денежные средства за планируемый к выполнению объем работ.

Условия произведения выплаты (частота, размер) определяются во внутреннем трудовом распорядке компании.

Трудовой кодекс регламентирует минимальную периодичность произведения выплат трудящимся – не реже двух раз в месяц. Поэтому большинство компаний утверждает в положении о труде 15 дневный промежуток между авансом и зарплатой. Тогда день выдачи денежных средств выпадает на последний день текущего месяца и середину следующего.

По усмотрению руководителей компании, периодичность выплат может быть увеличена: ежедневная, еженедельная. Конечно, такая частота расчетов вызывает определенные затруднения в работе бухгалтерии фирмы, но порою она становится необходимой для стимулирования сотрудников к труду.

А вам положена компенсация за задержку зарплаты в 2017 году?

Контролирующие органы требуют утверждения конкретных дат произведения выплат, указание размытых периодов запрещено.

Аванс – это сколько от зарплаты и есть ли предел у этой суммы? Данным вопросом задаются не только трудящиеся, но и бухгалтера. Можно выделить три метода расчета:

  • Бухгалтерия приступает к определению суммы путем подсчета рабочих часов согласно табелю и умножения их на стоимость часа по окладу работника.
  • Сумма аванса определяется как определенная часть от оклада.
  • Размер выплаты утверждается единоразово.

В обязательном порядке из рассчитанной суммы удерживается НДФЛ. Пенсионные и страховые взносы с аванса не исчисляются, так как они определяются за целый отчетный период.

Итак, минимальный размер аванса – сумма зарплаты за отработанное время, а максимальный – утвержденный процент по усмотрению исполнительного органа компании.

В компании А утвержден срок выплаты аванса 30 числа. За первую половину месяца сотрудник отработал 70 ч., производственная норма – 168 ч, оклад 20 тыс.руб.

20 000/168=119,05 (руб.).

70*119,05=8 333,50 (руб.).

  1. Удержание НДФЛ:
  2. 8 333,50*0,13=1 083 (руб.) (при этом НДФЛ рассчитывается с округлением)
  3. Определение суммы к выплате:

8 333,50 — 1 083= 7 250,50 (руб.).

Расчет производим по условиям первого примера, но с оговоркой на то, что аванс определяется как 60% от оклада.

20 000*0,7=14 000,00 (руб.).

14 000*0,13=1 820 (руб.).

14 000-1820=12 180,00 (руб.).

  • Расчет по второму примеру таит в себе определенные риски: сотрудник может не отработать выплаченную сумму, уволиться раньше окончания оплаченного периода.
  • По результатам расчета суммы, причитающейся к выдаче работнику, бухгалтерия определяет порядок выплаты денежных средств.
  • Расчеты с персоналом производятся в наличной (выдача денег нарочно под роспись в кассе компании) и безналичной форме (перечисление по платежному поручению через банк).

Несмотря на то, что п.2 ст.223 НК РФ определяет отчетным периодом целый месяц, существуют спорные моменты с проверяющими органами. Поэтому рекомендуется все-таки исчислять и уплачивать НДФЛ в день осуществления выплаты денежных средств работникам.

За нарушение порядка расчетов по оплате труда руководитель компании и должностное лицо привлекаются к административной и уголовной ответственности.

Мерами пресечения могут стать:

  • Штраф на должностное лицо, ИП от одной до двадцати тыс.руб., на руководителя организации – от тридцати до семидесяти тыс.руб.
  • Для директора компании лишение права занимания должности на срок до пяти лет, в зависимости от тяжести преступления;
  • Санкции по ст.145.1 УК РФ за намеренные нарушения руководителю до полу миллиона рублей.
  • А также работники имеют право получить компенсацию за задержку выплаты з/п в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, либо возмещение морального вреда.

Согласно действующему законодательству, заработная плата сотрудника любого предприятия должна быть поделена на две части, одна из которых называется авансовой выплатой. В этой статье ответим на вопросы сколько процентов от зарплаты составляет аванс? Как рассчитывается аванс? Когда переводится? Что будет, если работодатель не выплатит его?

Основные положения

Каждый человек в случае официального устройства на работу имеет право потребовать от своего работодателя соблюдение ТКРФ.

Лица, ответственные за денежный оборот в компании, обязаны производить расчет с работником ежемесячно, причем не менее двух раз, согласно отработанным им дням.

Также работодатель может на добровольной основе назначать сотруднику дополнительные выплаты в форме денежных премий, 13 зарплаты и других видов вознаграждений.

В соответствии с действующим ТКРФ, он вправе самостоятельно устанавливать и регулировать размер авансовых выплат. Однако их сумма не может быть ниже, указанной в нормативных актах. Выплата авансов должна осуществляться не реже 1-го раза в месяц, во избежание возникновения проблем с ИФНС и наложения штрафных санкций.

Что говорит закон?

  • По закону определенный процент авансовой части не установлен.
  • Ответа на вопрос, аванс – сколько процентов от зарплаты в 2019 году, ТКРФ не предусмотрен!
  • Однако ее минимальная сумма не может быть ниже тарифной ставки, которую должен получить работник за фактически отработанные смены.

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

Зп — оклад;

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Пример 1

Ф.И.О. работника

Должность

Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца

Оклад, руб.

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Степанов А. М.

Директор отдела продаж

10

40 000

18 181,82

40 000 ÷ 22 × 10

Артемов Л. Е.

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

25 000

7 954,55

25 000 ÷ 22 × 7

Бушмин А. В.

Менеджер по продажам

10

25 000

11 363,64

25 000 ÷ 22 × 10

Бушмин А. В.

Логист (внутреннее совмещение)

5

10 000

2 272,73

10 000 ÷ 22 × 5

Гордиенко Т. Е.

Менеджер по продажам

отпуск

25 000

-

-

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Величина аванса

Аванс

Зарплата

40%

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

50%

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2019-2020 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

https://www.youtube.com/watch?v=TUlSljwGMdA

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector